定南县审计局

审计结果公告

2021年第47号

关于对定南县鹅公镇中心小学2017年至2019年度

财政财务收支情况的审计结果

  （2021年9月22日公告）

根据《中华人民共和国审计法》第十九条的规定，2020年7月至2020年10月，定南县审计局对定南县鹅公镇中心小学（以下简称“鹅公镇中心小学”）2017年至2019年度财政财务收支情况进行了审计。现将审计结果公告如下：

一、基本情况

鹅公镇中心小学属定南县教育科技体育局下属事业单位，2017年至2019年总收入3327.99万元，总支出2761.60万元。2017年至2019年“三公经费”支出0.13万元，均为公务接待费。

二、审计评价意见  

审计结果表明：鹅公镇中心小学2017年至2019年基本能按照有关会计制度进行会计核算，提供的财务会计资料和各相关资料基本上反映了单位财政财务收支情况。但审计中也发现了学校食堂管理不规范、工会经费管理不规范等问题，应当加以纠正和改进。

三、审计发现的主要问题

（一）学校食堂管理不规范。

1、未单独设立食堂账。

2、学校食堂收支未纳入学校财务统一管理。

（二）工会经费管理不规范。

（三）超标准支付人员工资。

1、未按合同发放临时工工资。

2、未及时停发退休人员工资。

3、超标准发放班主任津贴。

（四）未执行政府采购。

（五）往来款项未及时清理。

（六）在建工程长期挂账。

四、处理及审计建议

对上述问题，定南县审计局已按照国家法律、法规的规定，及时出具了审计报告，下达了审计决定书。对学校食堂管理不规范的问题，要求鹅公镇中心小学规范食堂账户管理，尽快将食堂收支纳入学校公账管理；对工会经费管理不规范的问题，要求应督促个人补缴2018年至2019年8月工会经费至工会账户并调整相关账务；对超标准支付人员工资的问题，要求鹅公镇中心小学应将多发放的临时工工资、班主任津贴和教研组长津贴退回学校公账、多发放退休人员工资收回并上缴财政；对往来款项未及时清理的问题，要求鹅公镇中心小学及时清理相关款项；对在建工程长期挂账的问题，要求鹅公镇中心小学及时及时办理资产、财务划转等手续；对固定资产登记不全的问题，要求鹅公镇中心小学将以上物资计入固定资产；对未执行政府采购、教师培训费支出不达标、原始凭证不规范的问题，要求鹅公镇中心小学今后严格按相关规定执行。

针对审计发现的问题，定南县审计局建议：鹅公镇中心小学要加强资产管理，严格执行《中华人民共和国会计法》及《事业单位国有资产管理暂行办法》的规定；要加强食堂管理，将食堂收支纳入单位账务，统一管理，单独核算；要严格按照政府采购的相关程序，办理政府采购项目；规范津补贴发放，要严格按照相关文件发放教师津规定补贴；要严格按照要求计提工会经费；加强对教师进行培训；要严格按照相关会计制度接收发票。

五、审计发现问题的整改情况

对这次审计发现的问题，鹅公镇中心小学部分已整改。对学校食堂管理不规范的问题，已将食堂收支纳入单位账务，承诺今后加强食堂管理，建立健全财务管理，统一管理，单独核算；对工会经费管理不规范的问题，已补缴2018年至2019年8月工会经费至工会账户并调整相关账务；对往来款项未及时清理、在建工程长期挂账的问题，正在整改中；对超标准支付人员工资的问题，已将多发资金存入县财政局；对未执行政府采购的问题，承诺今后将严格按照政府采购的相关程序，及时办理政府采购的项目；对固定资产登记不全的问题，正在整改中，承诺今后会依照相关规定加强对学校固定资产的管理；对教师培训费支出不达标的问题，承诺今后将严格按照要求安排教师参加培训；对原始凭证不规范的问题，承诺严格按照会计制今后度接收原始凭证。