定南县审计局

审计结果公告

2021年第49号

关于对定南县第三小学2017年至2019年度

财政财务收支情况的审计结果

  （2021年9月22日公告）

根据《中华人民共和国审计法》第十九条的规定，2020年7月至2020年10月，定南县审计局对定南县第三小学（以下简称“三小”）2017年至2019年度财政财务收支情况进行了审计。现将审计结果公告如下：

一、基本情况

三小属定南县教育科技体育局下属事业单位，2017年至2019年总收入4815.77万元，总支出4265.31万元。2017年至2019年“三公经费”支出1.87万元，均为公务接待费。

二、审计评价意见  

审计结果表明：三小2017年至2019年基本能按照有关会计制度进行会计核算，提供的财务会计资料和各相关资料基本上反映了单位财政财务收支情况。但审计中也发现了工会经费管理不规范、未执行政府采购等问题，应当加以纠正和改进。

三、审计发现的主要问题

（一）工会经费管理不规范。

（二）未执行政府采购。

（三）合同签订内容与实际不一致。

（四）在建工程长期挂账。

（五）固定资产登记不全。

（六）教师培训费支出不达标。

（七）原始凭证不合规。

四、处理及审计建议

对上述问题，定南县审计局已按照国家法律、法规的规定，及时出具了审计报告。对工会经费管理不规范的问题，要求三小调整账务；对在建工程长期挂账的问题，要求三小及时办理资产、财务划转手续；对固定资产登记不全的问题，要求三小将以上物资计入固定资产；对未执行政府采购、合同签订内容与实际不一致、教师培训费支出不达标与原始凭证不合规等问题，要求三小今后严格按相关规定执行。

针对审计发现的问题，定南县审计局建议：三小要加强资产管理，严格执行《中华人民共和国会计法》及《事业单位国有资产管理暂行办法》的规定；在建工程方面，已交付使用的资产、在建工程，要尽快办理资产、财务划转手续，转入固定资产；固定资产方面，购买的物资达到标准，必须计入固定资产；要严格按照政府采购的相关程序，办理政府采购项目；要严格按照要求在工会账户中列支工会经费；要严格按照合同约定内容执行。

五、审计发现问题的整改情况

对这次审计发现的问题，三小高度重视，认真纠正和整改。对工会经费管理不规范的问题，已调整账务，已实行工会账户独立核算、运行；对未执行政府采购的问题，承诺以后将严格执行政府采购相关程序；对合同签订内容与实际不一致的问题，承诺今后将严格按照合同表述措辞的严谨性，并严格执行合同约定内容；对在建工程长期挂账的问题，已转呈教科体局财务部门，让专业人员办理资产、财务转化手续；对固定资产登记不全的问题，已转呈教科体局财务部门，请求专业人员将相关计入固定资产，承诺以后严格按照政府会计准则管理固定资产；对教师培训费支出不达标的问题，承诺今后将严格按照要求安排教师参加相关培训;对原始凭证不合规的问题，承诺今后将严格按照会计制度接受原始凭证。