定南县审计局

审计结果公告

2021年第53号

关于对定南县鹅公镇镇田学区小学

2017年至2019年度财政财务收支情况的审计结果

  （2021年9月22日公告）

根据《中华人民共和国审计法》第十九条的规定，2020年7月至2020年10月，定南县审计局对定南县鹅公镇镇田学区小学（以下简称“镇田学区小学”）2017年至2019年度财政财务收支情况进行了审计。现将审计结果公告如下：

一、基本情况

镇田学区小学属定南县教育科技体育局下属事业单位，2017年至2019年总收入1192.76万元，总支出1041.85万元。2017年至2019年“三公”经费支出0.25万元，均为公务接待费。

二、审计评价意见  

审计结果表明：镇田学区小学2017年至2019年基本能按照有关会计制度进行会计核算，提供的财务会计资料和各相关资料基本上反映了单位财政财务收支情况。但审计中也发现了学校食堂管理不规范、工会经费管理不规范等问题，应当加以纠正和改进。

三、审计发现的主要问题

（一）学校食堂管理不规范。

1、食堂原始票据丢失、未独立建账。

2、学校食堂收支未纳入学校财务统一管理。

3、挤占食堂伙食费。

（二）工会经费管理不规范。

（三）未执行政府采购。

（四）超标准发放班主任津贴。

（五）往来款项未及时清理。

（六）在建工程长期挂账。

（七）固定资产登记不全。

（八）教师培训费支出不达标。

（九）原始凭证不规范。

四、处理及审计建议

对上述问题，定南县审计局已按照国家法律、法规的规定，及时出具了审计报告。对学校食堂管理不规范的问题，要求镇田学区小学追究遗失票据的相关人员责任，食堂进行独立建账，尽快将食堂收支纳入学校公账管理；对工会经费管理不规范的问题，要求镇田学区小学督促个人补缴2018年至2019年工会经费至工会账户并调整相关账务；对超标准发放班主任津贴的问题，要求镇田学区小学多发放的班主任津贴退回至学校公账；对往来款项未及时清理的问题，要求镇田学区小学及时清理相关款项；对在建工程长期挂账的问题，要求镇田学区小学及时办理资产、财务划转手续；对固定资产登记不全的问题，要求镇田学区小学将以上物资计入固定资产；对未执行政府采购、教师培训费支出不达标与原始凭证不合规等问题，要求镇田学区小学今后严格按相关规定执行。

针对审计发现的问题，定南县审计局建议：镇田学区小学要加强资产管理，严格执行《中华人民共和国会计法》及《事业单位国有资产管理暂行办法》的规定；在建工程方面，已交付使用的资产、在建工程，尽快办理资产、财务划转手续，转入固定资产；固定资产方面，购买的物资达到标准，必须计入固定资产；要加强食堂管理。将食堂收支纳入单位账务，统一管理，单独核算。严禁挤占、挪用教师、学生伙食费；要严格按照政府采购的相关程序，办理政府采购项目；要规范津补贴发放，严格按照相关文件发放教师津补贴；要严格按照要求计提工会经费；要严格按照相关会计制度接收发票。

五、审计发现问题的整改情况

对这次审计发现的问题，镇田学区小学高度重视，认真纠正和整改。对学校食堂管理不规范的问题，已对食堂负责人进行严肃批评，承诺今后将加强食堂管理，建立健全财务管理，并且已将食堂收支纳入单位账务，统一管理，单独核算；对工会经费管理不规范的问题，已追回2018年至2019年应补缴的部分个人工会费，承诺今后严格按要求计提工会经费，并按要求进行独立核算；对往来款项未及时清理的问题，已及时清理；对在建工程长期挂账的问题，正在整改中；对未执行政府采购的问题，已责令相关业务人员和主要领导学习文件，并进行严肃批评，今后将严格按照政府文件执行；对超标准发放班主任津贴的问题，已将多发放的班主任津贴退回学校公账；对固定资产登记不全的问题，已责令相关负责人学习相关规定，且已将以上物资计入固定资产；对教师培训费支出不达标的问题，已安排相关人员学习，今后将严格按照要求安排教师培训；对原始凭证不合规的问题，承诺今后将严格按照会计制度接受原始凭证。